为了控制成本,不少小微企业将公司会计业务外包给第三方记账机构,形成了近千亿的市场。

由于机构掌握了大量小微企业的资金和财务数据,因此有可能将这些数据用于小微信贷的风险控制策略。随着代理市场的不断扩大,小额信贷市场又打开了一扇新的大门。

1、 什么是代理记账?

代理记账是指从事代理记账的机构接受小微企业主的委托,办理会计代理业务,以节约成本。主要服务内容包括智能记账、纳税申报、工商登记、发票服务、税务筹划等。

目前,市场上为中小企业服务的簿记机构有两种

一是会计软件服务公司,主要提供软件服务、财税培训等服务,相互合作的中小企业一般都有自己的会计人员,主要收取使用会计软件的服务费;

另一种是代理记账机构。小微企业没有自己的财税人员,因此将企业的会计、纳税业务外包给前者,主要收取代理账户的服务费。这两类机构都有大量的小微企业资金流动和财务数据。

2、 代理记账业的潜在市场空间巨大,持牌机构的服务远远不够

根据国家统计局和工信部的数据,全国中小企业3000万户,个体工商户6296万户。小微企业平均代理成本4000元/年。考虑到部分个体工商户不需要会计服务或聘请会计人员记账,全国代理服务潜在市场规模为1200亿元至3700亿元。

根据财政部《代理记账管理办法》第三条规定,会计师事务所以外的其他机构从事代理记账业务,应当经县级以上地方人民政府财政部门(以下简称审批机关)批准,并取得财政部统一格式的《代理记账许可证》,即除会计师事务所外,未经批准不得从事代理记账业务。

3、 竞争产品状态

根据对现有代理记账公司数量及分布情况的统计测算,一线城市代理记账公司上千家,二线城市代理记账公司数百家,三线城市代理记账公司约100家。

一些总代理记账公司拥有上万户个体工商户、中小微企业客户,但各城市平均客户数仍只有1000-2000户。

4、 盈利模式

据麻袋研究院介绍,目前簿记代理企业的盈利模式可分为两类。一是聘请大量会计人员为企业提供代理记账等服务,二是通过开发代理记账软件收取软件服务费,提高会计代理和纳税申报的效率。具体分析如下:

按照小微企业性质,簿记机构收取的费用可分为三类:零申报企业2000元/年、小规模纳税人2500元/年、一般纳税人6000元/年。具体收费因地区和业务量而异。但无论如何,代理记账的费用低于企业聘请的会计人员的工资。

一些企业除了收取记账服务费外,还开发代理会计软件,供第三方会计公司或企业会计人员使用,并按服务的小微企业客户数量(或简称账套数)收费。

目前市场上这些企业的收费存在较大差异,主要与每家企业的采购量和财税软件的功能有关,特别是纳税申报是否支持一键申报,哪些城市支持。据麻袋研究院统计,每套账套从几十元到几百元不等,最少的6元,最贵的360元。相对而言,云账务系统的成本较高,但该系统的优势在于已经开通了25个省市的一键式全税种批量申报功能。

5、 总结与展望

目前,市场上大量的会计机构综合实力薄弱,未取得财政部颁发的资质。大量的会计机构仍然使用传统的会计方法。代理记账行业的新机构可以开发自由代理会计软件,帮助一大批资质较弱的会计公司取得会计代理资格,从而积累小微企业客户,通过小微等其他业务提高企业收入微型企业贷款。根据麻袋研究院的统计,汇算、大场坊、九州金融、诺云财税、常捷通等会计师事务所都在布局金融业务。

在代理记账软件开发方面,现有的代理记账软件还存在许多问题,需要不断优化,特别是集中在一键式纳税申报和人机交互的开发上。只有解决好老总、会计人员和小微企业老董事会的重点问题,才能迅速获得客户,为企业带来收入。

对于客户数量一定的簿记机构,建议通过为小微企业提供金融服务,客户不仅可以获得额外收入,还可以提高客户黏性。如果金融业务的风险控制经验不足,建议与金融机构合作,利用后者的资金和风险控制经验,实现共同收益。